Comment fonctionne le régime enregistré d’épargne-retraite ? Guide du nouvel arrivant au sujet du REER

La plupart des nouveaux arrivants choisissent de s’installer au Canada parce qu’ils veulent une vie meilleure pour eux-mêmes et leur famille. Cet objectif exige une planification financière à long terme. Même si, à court terme, vous devez subvenir à vos dépenses immédiates, il est important de ne pas négliger vos objectifs à long terme, notamment en vue de la retraite. Au Canada, les comptes de placement enregistrés, comme le régime enregistré d’épargne-retraite (REER), offrent des avantages fiscaux sur les cotisations afin de vous aider à épargner, tant pour aujourd’hui que pour l’avenir.

Qu’est-ce qu’un régime enregistré d’épargne-retraite (REER) ?

Un REER est un régime d’épargne qui vous permet d’épargner une partie de votre revenu en vue de la retraite. Contrairement aux régimes d’épargne ordinaires, le régime enregistré d’épargne-retraite est enregistré auprès du gouvernement et offre certains avantages fiscaux, ce qui en fait un choix de placement populaire chez les Canadiens. 

Comment fonctionne l’avantage fiscal du REER ?

Pour encourager les gens à épargner davantage, le gouvernement offre deux avantages fiscaux clés sur vos cotisations à un REER :

• Les cotisations à un REER sont déductibles du revenu imposable, jusqu’à une certaine limite. Vous pouvez déduire votre cotisation annuelle à un REER de votre revenu imposable et réduire votre dette fiscale pour l’année ou obtenir un remboursement d’impôt. Cela signifie que vous cotisez à un REER à partir de votre revenu avant impôt.

• Le revenu gagné dans votre REER est à imposition différée. Cela signifie que vous n’avez pas à payer d’impôt sur les gains en capital ou les dividendes avant de commencer à retirer des fonds ou de recevoir un revenu de votre REER. Vos cotisations et vos revenus seront imposés au moment du retrait, mais comme vous serez probablement dans une tranche d’imposition inférieure après la retraite, vous devrez probablement payer moins d’impôt sur vos revenus de REER.

Quels types de placements pouvez-vous faire dans un REER ?

Selon le type de compte REER que vous choisissez, vous pourriez y détenir divers placements. Voici une liste de placements admissibles au REER :

• Argent en espèces et dépôts

• Certificats de placement garanti (CPG)

• Obligations gouvernementales et de sociétés

• Fonds communs de placement admissibles

• Actions canadiennes et étrangères (ou titres de participation)

• Fonds négociés en bourse (FNB)

• Bons du Trésor

• Lingots d’or ou d’argent

• Titres adossés à des créances hypothécaires

• Fiducies de revenu

Les placements que vous pouvez faire dépendent du type de compte REER que vous détenez. Veuillez parler à un conseiller en services financiers pour obtenir des conseils sur le compte REER qui convient à vos besoins.

Les nouveaux arrivants au Canada peuvent-ils ouvrir un REER et y cotiser ?

Pour être admissible à l’ouverture d’un REER au Canada, vous devez :

• être un résident aux fins de l’impôt et payer l’impôt sur le revenu au Canada. En plus des citoyens canadiens et des résidents permanents, les travailleurs étrangers temporaires et les étudiants étrangers qui vivent au Canada peuvent être considérés comme des résidents aux fins de l’impôt s’ils étaient au Canada pendant au moins 183 jours au cours de l’année.

• avoir un revenu.

• être âgé de 71 ans ou moins. Il n’y a pas d’âge minimum.

Vous pouvez habituellement verser des cotisations à votre REER jusqu’au 31 décembre de l’année où vous atteignez 71 ans. Toutefois, il y a une limite maximale quant au montant de vos cotisations au cours d’une année donnée. Vous devez donc disposer de droits de cotisation suffisants dans votre REER.

En plus de votre propre REER, vous pouvez également utiliser vos droits de cotisation pour cotiser au REER de votre conjoint jusqu’au 31 décembre de l’année de son 71^e anniversaire. 

Quand les nouveaux arrivants au Canada peuvent-ils commencer à cotiser à un REER ?

En tant que nouvel arrivant, vous ne pouvez cotiser à un REER qu’après avoir produit votre première déclaration de revenus au Canada. Cela signifie que vous ne pourrez pas cotiser l’année de votre arrivée. 

Une fois que vous aurez produit votre première déclaration de revenus, l’Agence du revenu du Canada (ARC) vous enverra un avis de cotisation qui précisera le montant que vous pouvez cotiser au REER en fonction de votre revenu de l’année précédente.

En quoi consistent les droits de cotisation à un REER ?

Les droits de cotisation à un REER, aussi appelés le plafond de cotisation à un REER, représentent le montant maximal que vous pouvez cotiser à votre REER et déduire dans votre déclaration fiscale chaque année. Ces droits diffèrent d’un REER à l’autre. Après avoir produit votre déclaration d’impôt, vous recevrez un avis de cotisation de l’ARC contenant des informations sur votre maximum déductible pour le prochain exercice comptable.

Quel montant puis-je cotiser à mon REER ?

Selon l’ARC, vos droits de cotisation s’élèvent à 18 % de votre revenu brut d’une année donnée, jusqu’à concurrence d’un plafond annuel. Pour l’année 2024, le plafond était de 31 560 $ CA.

Il est également important de noter que le maximum déductible au titre des REER est cumulatif, de sorte que tous les droits de cotisation inutilisés sont reportés à l’année suivante. 

Connectez-vous à votre compte sur le portail sécurisé de l’ARC pour connaître votre maximum déductible.

Que se passe-t-il si vous cotisez plus que votre maximum déductible au titre d’un REER ?

Des pénalités s’appliquent en cas de dépassement du plafond de cotisation à un REER. Veillez donc à ne pas verser de cotisations excédentaires. Règle générale, si vous dépassez le maximum déductible de 2 000 $ ou plus, vous devrez payer un impôt de 1 % sur la cotisation excédentaire chaque mois, à moins que vous ne retiriez le montant excédentaire.

Tout en calculant le montant que vous avez cotisé à votre REER en une seule année, vous devez aussi tenir compte de la cotisation de votre employeur (comme les régimes de pension agréés collectifs) et de vos cotisations au REER de votre conjoint.

Conseil : Si vous avez accidentellement fait une cotisation excédentaire et que vous prenez des mesures pour corriger la situation, vous pouvez adresser une demande écrite à l’ARC pour lui demander d’annuler l’impôt punitif.

Comment mettre en place un REER ?

Vous pouvez ouvrir un compte de régime d’épargne-retraite auprès d’une banque, d’une caisse populaire, d’une compagnie d’assurance ou d’une fiducie canadienne. Des institutions financières comme la Banque Royale du Canada (RBC) offrent différents types de REER, y compris ceux dans lesquels vous pouvez négocier vous-même et ceux qui sont entièrement gérés pour vous par un gestionnaire de portefeuille. Vous pouvez parler à un conseiller financier pour nouveaux arrivants pour obtenir des renseignements sur les types de REER disponibles et les placements que vous pouvez y détenir.

Votre employeur peut également vous inscrire à un REER collectif ou à un régime de pension agréé collectif (RPAC) dans le cadre de votre programme d’avantages sociaux. Dans ce cas, l’employeur établira un compte auprès d’une institution financière et versera des retenues salariales pour votre part de cotisations. Certains employeurs contribuent également au RPAC en versant une cotisation entièrement ou partiellement équivalente à celle de l’employé.

Nota : Vous pouvez seulement déduire vos propres cotisations au RPAC dans votre déclaration fiscale. Les cotisations versées par votre employeur ne sont pas déductibles du revenu imposable.

Quelle est la date limite pour cotiser à un REER ?

Les cotisations à un REER pour une année donnée doivent être versées au plus tard au début du mois de mars de l’année suivante. Par exemple, pour l’année 2025, vous pouvez cotiser à votre REER dans les limites indiquées dans votre avis de cotisation de 2024 entre le 1^er mars 2024 et le 3 mars 2025.

Effectuer un retrait de votre REER avant la retraite

Bien que le REER soit un régime d’épargne-retraite, vous pouvez retirer des fonds plus tôt si vous n’êtes pas dans un régime immobilisé. Toutefois, dans la plupart des cas, l’argent que vous retirez est assujetti à une retenue d’impôt de 10 à 30 %, selon le montant que vous retirez. Vous devrez également inclure ce revenu dans votre déclaration fiscale. Par contre, si vous retirez de l’argent de votre REER dans le cadre du Régime d’accession à la propriété (RAP) ou du Régime d’encouragement à l’éducation permanente, vous n’avez pas à payer d’impôt sur le retrait.

Qu’est-ce que le régime d’accession à la propriété (RAP) ?

Le régime d’accession à la propriété vous permet de retirer jusqu’à 60 000 $ de votre REER pour financer l’achat ou la construction de votre première maison. Vous devrez rembourser le montant à votre REER dans les 15 ans.

En tant que nouvel arrivant, si vous envisagez d’acheter votre première maison au Canada, le régime d’Accession à la Propriété (RAP) est un excellent moyen de financer, en totalité ou en partie, votre mise de fonds. Vous pouvez même utiliser le RAP pour verser une mise de fonds plus importante et réduire le montant de votre hypothèque.

Vous pourriez être admissible au RAP si vous répondez à tous les critères suivants :

• Vous êtes un acheteur d’une première maison.

• Vous avez une entente écrite pour acheter ou construire une maison pour vous-même ou pour un membre de votre famille en situation de handicap.

• Vous êtes un résident du Canada lorsque vous effectuez le retrait et lorsque vous achetez ou construisez la maison.

• La maison sera votre résidence principale (ou celle du membre de la famille handicapé) dans l’année suivant l’achat ou la construction.

• Les fonds que vous souhaitez retirer de votre REER doivent y avoir été déposés depuis au moins 90 jours.

Lorsque vous retirez des fonds dans le cadre du Régime d’accession à la propriété, l’ARC vous envoie un état de compte du RAP indiquant le montant que vous devez rembourser l’année suivante. Habituellement, vos remboursements seront répartis à parts égales sur la période de remboursement de 15 ans. Par conséquent, si vous retirez 60 000 $ dans le cadre du RAP, vous devrez rembourser 4 000 $ par année. Si vous payez moins que le montant requis au cours d’une année donnée, vous devrez déclarer la différence comme revenu et payer de l’impôt sur ce montant. 

Veuillez noter que si vous épargnez pour l’avenir et que vous prévoyez acheter votre première maison au Canada, vous pouvez également ouvrir un compte d’épargne libre d’impôt pour l’achat d’une première propriété (CELIAPP) en plus de votre REER, afin d’investir et de faire croître votre épargne pour une mise de fonds sur une maison.

Qu’est-ce que le Régime d’encouragement à l’éducation permanente (REEP) ?

Le Régime d’encouragement à l’éducation permanente peut être avantageux si vous (ou votre conjoint) prévoyez poursuivre des études au Canada.

Le REEP vous permet de retirer jusqu’à 10 000 $ par année de votre REER pour financer des études ou une formation à temps plein pour vous-même, votre époux ou votre conjoint de fait. Vous devez rembourser le montant que vous retirez dans les 10 ans. 

Pour être admissible au REEP, vous devez :

• Être résident du Canada aux fins de l’impôt.

• Être inscrit ou avoir reçu une offre d’inscription à titre d’étudiant à temps plein à un programme d’études admissible dans un établissement d’enseignement désigné (EED) avant le mois de mars de l’année suivante.

Si vous devenez un non-résident du Canada aux fins de l’impôt après avoir effectué un retrait d’un REEP, vous devez inclure le solde du REEP dans votre déclaration de revenus et payer de l’impôt sur le revenu sur celui-ci.

Nota : Vous ne pouvez pas utiliser le REEP pour financer les études de vos enfants. Lisez notre article sur les régimes enregistrés d’épargne-études (REEE) pour en savoir plus sur l’épargne pour les études de vos enfants.

Retirer de l’argent ou recevoir un revenu de votre REER au moment de la retraite

Lorsque vous prenez votre retraite, vous pouvez retirer les fonds de votre REER sous forme de montant forfaitaire ou de revenu ordinaire. Vous pouvez choisir de commencer à effectuer ces retraits ou ces paiements dès que vous le souhaitez, mais comme les retraits de votre REER sont considérés comme des revenus, vous devrez payer de l’impôt sur ces retraits. Habituellement, après la retraite, les détenteurs de REER se retrouvent dans une tranche d’imposition inférieure et, par conséquent, paient moins d’impôt sur leurs retraits d’un REER qu’ils ne l’auraient fait lorsqu’ils gagnaient un salaire.

L’année de votre 71^e anniversaire, vous aurez la possibilité de retirer tous les fonds et de fermer le compte, de transférer votre REER dans un fonds enregistré de revenu de retraite (FERR) ou d’utiliser les fonds pour souscrire une rente.

Retirer des fonds de votre REER

Vous pouvez retirer des fonds de votre REER avant ou après la retraite, jusqu’à ce que vous atteigniez l’âge de 71 ans. Toutefois, votre institution financière doit retenir de l’impôt sur vos retraits et vous devrez déclarer les montants en tant que revenu dans votre déclaration fiscale. 

Fonds enregistré de revenu de retraite (FERR)

Après votre retraite, votre banque ou votre institution financière peut transférer vos actifs REER dans un Fonds enregistré de revenu de retraite. Une fois que vous avez établi un FERR, vous ne pouvez plus cotiser à votre REER et le FERR ne peut être résilié, sauf en cas de décès.

Recevoir un revenu de votre FERR

À compter de l’année où votre FERR sera établi, vous recevrez un versement annuel minimum pour toute votre vie. Ce montant minimum sera déterminé par votre institution financière, selon votre âge, le solde de votre compte FERR et le taux de rendement prévu. Vous pouvez choisir de retirer plus que le montant minimum. Le revenu que vous recevez du FERR est imposable. Vous devez donc le déclarer dans votre déclaration fiscale et payer de l’impôt sur ce revenu chaque année. Au décès du détenteur d’un FERR, le montant restant peut être transféré au REER, au FERR, au RPAC ou au compte de rente d’un bénéficiaire admissible.

Utiliser les fonds du REER pour souscrire une rente

Une rente est un produit financier qui garantit un revenu pendant une certaine durée ou à vie. Selon le produit que vous choisissez, vous pourriez recevoir un montant fixe ou variable pendant toute la durée de votre arrangement, ou pour le reste de votre vie. Avec certains types de rentes, vous pouvez aussi conserver votre rente pour subvenir aux besoins de votre conjoint ou de votre bénéficiaire après votre décès.

De nombreuses institutions financières vous donnent la possibilité de transférer les fonds de votre REER directement dans une rente au plus tard à votre 71^e anniversaire de naissance. Votre institution financière ne prélèvera pas d’impôt sur les fonds REER utilisés pour souscrire une rente, mais vous devrez payer de l’impôt sur le revenu annuel que vous recevez de la rente.

REER ou CELI : quelle est la meilleure option ?

L’une des questions que les nouveaux arrivants au Canada posent le plus souvent est de savoir si un REER est préférable à un compte d’épargne libre d’impôt (CELI). Il existe plusieurs différences entre le CELI et le REER, et chaque régime présente ses avantages. Toutefois, si vous devez choisir entre les deux, gardez à l’esprit ce qui suit et sélectionnez le régime qui correspond le mieux à votre situation et à vos objectifs :

	REER	CELI
Cotiser en tant que nouvel arrivant	Vous pouvez commencer à cotiser l’année suivant votre arrivée, une fois que vous avez produit votre première déclaration fiscale au Canada.	Vous pouvez commencer à cotiser l’année de votre arrivée au Canada.
Traitement fiscal des cotisations	Les cotisations sont prélevées sur le revenu avant impôt (les cotisations sont à l’abri de l’impôt ou imposables au moment du retrait).	Les cotisations sont prélevées sur le revenu après impôts.
Traitement fiscal du revenu	Retraits imposables	Retraits non imposables
Plafond de cotisation pour l’année 2024	18 % du revenu ou 31 560 $, selon le montant le moins élevé (plus les droits de cotisation inutilisés des années précédentes)	7 000 $ (plus les droits de cotisation inutilisés des années précédentes)
Flexibilité des retraits	Les retraits sont imposables, sauf dans le cadre du Régime d’accession à la propriété ou du Régime d’encouragement à l’éducation permanente, où ils doivent être remboursés dans un délai déterminé.	Les fonds peuvent être retirés à tout moment et pour n’importe quelle raison.
Échéance	Vous devez retirer les fonds ou convertir le REER en FERR ou en rente l’année de votre 71e anniversaire.	Aucune échéance

Devriez-vous investir dans un REER si vous ne prévoyez pas prendre votre retraite au Canada ?

Si vous prévoyez déménager à l’étranger ou retourner dans votre pays d’origine avant votre retraite, vous pouvez tout de même profiter du REER. Vous n’êtes pas tenu de fermer votre compte REER si vous quittez le Canada de façon permanente, et votre épargne dans le régime peut continuer de croître. 

Toutefois, les retraits REER effectués par des non-résidents sont assujettis à une retenue d’impôt de non-résident de 25 %. Assurez-vous de calculer le rendement projeté de votre épargne REER et de tenir compte de ce rendement dans votre planification.

Investir dans un REER est un excellent moyen d’amorcer la planification de votre retraite au Canada. Non seulement votre épargne continuera-t-elle de fructifier jusqu’à votre 71^e anniversaire, mais l’argent que vous versez dans le REER peut réduire considérablement votre dette fiscale tout au long de votre vie professionnelle. De plus, un REER vous offre la souplesse d’emprunter des fonds pour certaines dépenses importantes de la vie, comme l’achat d’une maison ou la poursuite de vos études, ce qui en fait un régime de placement de choix pour de nombreux Canadiens prudents sur le plan financier.